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1、个人部分和公司部分要分开做。

2、缴纳时：借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）其他应收款---社会保险费（个人部分）贷：银行存款计提时借：管理费用--社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）扩展资料如果个人负担部分的保险，单位支付时，相关账务处理如下所示：借：其他应收款——劳动保险贷：现金(或银行存款)收回个人负担的保险：借：现金贷：其他应收款——劳动保险2、补交上年单位负担部分的保险时借：利润分配——未分配利润贷：银行存款或：借：以前年度损益调整贷：银行存款(或现金)借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整。

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